しらさぎ会秋合宿2015 テーマ「BEPS」編
1日目 税務パート→BEPSについて解説・実務対応解説
2015年11月27日開催
※「徹底解剖!東芝第三者委員会報告書」編→http://togetter.com/li/906059
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なみすけ
@namisuketea
BEPS 1 多国間の情報交換 により、意図せざる不利な納税リスク増加 2 文書化義務の強化を通じ、税務スタンスの画一化・明文化が必要 → 国別報告書 マスターファイル ローカルファイル #しらさぎ会秋合宿
2015-11-27 17:25:59
なみすけ
@namisuketea
国別報告書、マスターファイル、ローカルファイル の文書化3点セット これに含まれる情報は当局が初めて知れる要素も多く含まれている → 相手にカードを渡してしまう → 税務調査で取りに来るリスク #しらさぎ会秋合宿
2015-11-27 17:29:15
なみすけ
@namisuketea
文書化3点セットの作成期限 2017年4月以降 国によっては、さらに詳細文書提出を求める可能性もあり 国ごとでルールの細部・期限が遅滞なくだったりする可能性もあるので、 子会社がある国はチェック! #しらさぎ会秋合宿
2015-11-27 17:32:01
なみすけ
@namisuketea
BEPS 文書化以外のリスク PE除外規定見直し 世界各地の大口取引先の情報収集につとめているスタッフは、PE? 売上が立つのはあくまでも、日本がどこかの国の工場に対してモノを売った時。 仕事を取るために現地にいる人は価値創造をしているのか問題。 #しらさぎ会秋合宿
2015-11-27 17:43:06
なみすけ
@namisuketea
受注から販売に至るまでの社内共通システム費用の配賦。 何を配賦基準にしても当局から文句が出る。 例:ユーザー数、ログイン数、注文数、売上、利益… #しらさぎ会秋合宿
2015-11-27 17:46:10
なみすけ
@namisuketea
グループ内の補助的性質の役務提供について、新規概念化 人事・会計・法務・税務等を補助的な「低付加価値」役務提供と定義 マークアップ率は5%が基準 → 我々は「低付加価値」とOECDに言われている!? #しらさぎ会秋合宿
2015-11-27 17:48:26