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inui.R
@inuicpa
本日のテーマ：１．法人税・消費税の実務（消費税95%ルールの改正、これだけは知っておきたい法人税申告書の読み方） ２．税法に親しもう（税法の読み方、トリビア） ３．超入門シリーズ（国際財務の超入門、組織再編税制における実務ポイント）。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:04:05
inui.R
@inuicpa
まずは23年消費税改正のお話。課税期間のお話。特定期間を、前年上半期が1000万円かどうかにした。これも租税回避への対応。人件費を外注していた場合に課税仕入れを取れることを活用した租税回避手法の説明なう。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:12:47
inui.R
@inuicpa
個別対応方式と一括比例配分方式。色分けするのが煩雑なので一括比例配分で、という会社さんもいる。その場合、注意！２年間の縛り（継続適用）等々 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:18:12
inui.R
@inuicpa
消費税法基本通達11-2-12 「要するもの」であって「要したもの」ではない！ここ大事！売上の予定があれば実際に売り上げが付いてこなくても良いのが「要するもの」という表現。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:26:27
inui.R
@inuicpa
#くじらの税法 RT @sura_taro: そうそう、対応する売上が発生していなくても、仕入れした時点で仕入れ税額控除できるんですよね。「要するもの」という言葉の意味はそこだったのか、さすがくじら先生
2012-08-12 13:29:09
inui.R
@inuicpa
消費税95%ルール。 社宅家賃を給与から天引きして相殺処理しているケースはこのままで良いのか？ ダメなのではないか。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:32:29
武者小路 丈径
@takemichi01
テナントのカード債権の回収手数料(割引料)もネットはNGとの指摘もありました。 RT @inuicpa: その通りです！ #しらさぎ会 RT @sura_taro: 社宅家賃は非課税売上として相殺前のグロスの金額で処理しております #くじらの税法
2012-08-12 13:46:54
inui.R
@inuicpa
95%ルール。控除対象外消費税額の処理。課税売上割合が確定しないと処理できない。つまり、4月中旬頃か（3月決算なら）。でもそこから資産計上する消費税を計算してBSを動かすのか。それは実務的に困難なのでは。となると、見積り計上して申告調整かと。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:39:05
すらたろう
@sura_taro
実務的にも、決算TBを作成する時点（弊社では10日目くらい）で課税売上割合や控除対象外消費税額を確定させるのはかなり困難です。できる限り情報を取り込んでおいて、あとは申告書作成時に精査し、申告調整しています #くじらの税法
2012-08-12 13:43:03
すらたろう
@sura_taro
ちなみに、課税売上割合が変わると、共通対応の交際費も「控除対象外消費税額」が変わるので課税所得に影響します。ぐるぐる #くじらの税法
2012-08-12 13:51:11
武者小路 丈径
@takemichi01
弊社グループでは、親会社は除き、わりとまともに4月初旬に決着つける方向で動いている会社が多数です(^-^) #しらさぎ会 #くじらの税法 @inuicpa
2012-08-12 13:51:17
inui.R
@inuicpa
引き続き、法人税申告書の書き方・読み方。知っているとは思うが、毎年少しずつ変更されますので、改めて見てみましょう。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 13:57:44
inui.R
@inuicpa
別表４の加算・減算は、仕訳でいうと借方・貸方のいずれかしか書いていないということ。相手勘定を考えてみよう。そうすると、留保（繰越利益が増えるイメージ）・社外流出（利益が増減しないイメージ）の違いが見えてくるよ。 #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 14:06:15
inui.R
@inuicpa
別表5(1)の左側に載っている検算式：期首利益積立金（別表5(1)）＋当期留保（別表4）－当期発生税額（法人税・住民税、別表5(2)）＝期末利益積立金が、別表5(1)の利益積立金と一致すればＯＫ！ #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 14:27:59
inui.R
@inuicpa
魔法陣、達人などのソフトを使うと別表5(1)と4がリンクしているが、場合によってはリンクを切らなければならなくなる。そんなとき、先ほどの検算式を計算しておかなければならない！ #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 14:28:20
inui.R
@inuicpa
図解法人税のコピーを持ってきたので、条文見せろ！と言ってやりましたよ！当然、先方は取り下げましたがw てか、図解法人税って… #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 15:08:50
inui.R
@inuicpa
相続税法－居住者。では、住所は？住所－民法の概念。なので民法から借用。 参考：武富士の事件 http://t.co/sntOiwro #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 15:14:08
inui.R
@inuicpa
条文の読み方のコツのコーナー。代表的な法令用語。その１。「又は」と「若しくは」。 Ａ、Ｂ若しくはＣ又はＤ＝（A or B or C） or D #しらさぎ会 #くじらの税法
2012-08-12 15:21:54