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nomorepropagand
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法人税はざっくり利益×税率ですから、期末ボーナス（人件費）を出して利益を減らして節税できます。税金で持って行かれるくらいなら期末ボーナスで頑張ってくれた社員に報いてあげたいという善良な中小企業の社長さん、それは法人税なら節税できるけど、消費税ではできないんです。
わかりやすく簡単にするために消費税率を10％に統一、PL項目を簡単化して、売上＝利益＋人件費＋人件費以外の経費（課税経費）、そして消費税納税額はざっくり（売上－課税経費）×10％とします。上式を変形すると、売上－課税経費＝利益＋人件費、なので代入すると結局、消費税納税額は（利益＋人件費）×10％となります。
消費税はざっくり（利益＋人件費）×税率なので、臨時期末ボーナスを出しても利益が減った分だけ人件費が増えてトントンなので節税はできないのです。
人件費を増やして節税できる法人税と、それができない消費税。これがまさに消費税は賃下げ税である証拠です。
１．名目での賃下げ
消費税は付加価値（人件費＋利益）にかかる税なので、税率上げ＆税込消費額横ばいなら、賃下げ圧力が生まれる。
２．実質での賃下げ
同じ額面の賃金を貰っても、消費税率10%と0%では賃金の価値が約10%も違う。
2023.9.14 @nomorepropagand
ここでコメント欄の @yzy20220624 さんの４つめのコメント「消費税の課税対象に人件費を含めるとサラリーマンが消費税を納税しなくてはいけなくなるだけであり、税収は課税でも非課税でも変わらない」ですが、私は消費税は悪税なので廃止すべきだと常々主張していますので、ご指摘はまったくの的外れです。捨て垢が藁人形論法を使うのは良くある話です。
saphir
@saphir13418266
間違いなので順番に説明します。 消費税の計算方法は消費税法に書いてあります。 税理士が何と言おうが、国会答弁で何と言おうが、裁判所が何と言おうが最優先は法律の文言です。 該当するのはまず28条です。 twitter.com/mansaku_ikedo/…
2023-09-11 14:38:22
池戸万作＠経済政策アナリスト
@mansaku_ikedo
何が間違えていますか？そして、この式は税の専門家である安藤裕税理士が出した式になります。 twitter.com/artit_yo_mx6/s…
2023-09-11 14:30:11
saphir
@saphir13418266
「第28条 …消費税の課税標準は、課税資産の譲渡等の対価の額（…消費税額…に相当する額を含まないものとする。以下この項及び第三項において同じ。）…とする。」 早い話が「税抜きの課税売上が課税標準です」という話。12
2023-09-11 14:38:23
saphir
@saphir13418266
次、29条 「第29条 消費税の税率は、100分の7.8とする。」 消費税は国税部分と地方税部分があってこれは国税部分ですけどまぁ10％と書いてあると思っていい。 軽減の８％もめんどくさいので無視。 次、30条↓
2023-09-11 14:38:23
saphir
@saphir13418266
「第30条 事業者…が、国内において行う課税仕入れ…につき課された…消費税額…の合計額を控除する。」 これが仕入税額控除ですね ちなみにBS項目である建物や自動車を購入して資産計上された分も仕入税額控除できるので固定資産の購入があればPLと関係ない部分で大幅に仕入税額控除が増加します
2023-09-11 14:38:24
saphir
@saphir13418266
28条～30条を計算式にすると例えば売上550万(税抜500万)、課税仕入220万(税抜200万)、自動車110万(税抜100万・資産計上)を購入、人件費100万の場合、どうやって計算するかというと 500万×10％-(200＋100)万×10％=20万円が消費税の納税額 税抜経理で利益は200万。池戸先生式だと (200+100)×10％＝30万
2023-09-11 14:38:24
saphir
@saphir13418266
BS計上項目も仕入税額控除対象ですから無視したら当然あいません。なので税理士は池戸式を「正しい算式」とは言わないと思います。 アホだと思われるから。 「消費税は付加価値税ですから材料を加工して商品になって価値が増えた分の課税だからこの算式をイメージして」くらいの説明なら理解できます
2023-09-11 14:38:25
saphir
@saphir13418266
一般的な税理士は会計ソフトで税込の請求額を入金出金ともに入力すれば仮払仮受消費税は自動で出力されるので「仮受消費税から仮払消費税を引いた額がおおよその納税額ですよ」と説明します。
2023-09-11 14:38:25
saphir
@saphir13418266
ただ安藤先生や神田先生はこの説明はできないですね。それは彼らがこれを知らないんじゃなくて、「消費税は預り金じゃない！事業者に課された直接税だ！」を言う手前、仮受(仮に受けた=預かった)、仮払(仮に払った＝預けた)を認めることになっちゃいますからね。
2023-09-11 14:38:26
saphir
@saphir13418266
もしも神田先生や安藤先生が自分の関与先の消費税の申告で池戸式を使っているのなら、関与先さんは気を付けた方がいいです。 何故なら固定資産取得分の消費税が税額控除されてない可能性がありますから。 大きな固定資産を取得するときに納税が軽くなるとか中間納付が返ってくるのは普通にあります
2023-09-11 14:38:26
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 社員を大切にする中小企業の社長さんは多額の法人税を払うくらいなら期末ボーナスで節税するでしょう。 さて問題です。消費税で同様の節税が出来るでしょうか？ twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 14:52:45
saphir
@saphir13418266
@nomorepropagand 設備投資して業績が伸びれば社員の給与↑、ボーナス↑、したうえで消費税節税できますよ。
2023-09-11 14:59:03
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 「同様の」節税ができるか？と聞いていることが理解できないリテラシーレベルですか？ twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 15:03:10
saphir
@saphir13418266
@nomorepropagand 同様のというのは結果として社員が手取り給料が増えた上で節税ができるということでよいのではないですか？
2023-09-11 15:04:52
saphir
@saphir13418266
@nomorepropagand あーごめんなさい。 金銭の賞与の代わりにロレックスでも支給してあげれば消費税＋法人税節税できるね。
2023-09-11 15:09:21
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 損金算入されますよ。そんなことも知らないんですか？ twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 15:18:03
saphir
@saphir13418266
@nomorepropagand 無条件ではされないよ。 税務調査でも決算賞与って要件満たしてるか調べるからね。 気を付けて。
2023-09-11 15:20:40
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 つまり、法人税は期末ボーナスによる節税が「条件付きで」認められる、ですね。 さて最初の問題です。それは消費税も同様ですか？ 早く答えて下さいね😄 twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 15:22:15
saphir
@saphir13418266
@nomorepropagand 期末賞与の条件を満たした上で現物でロレックスでも出せば法人税と消費税両方節税できますね。 やったね。
2023-09-11 15:23:31
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 つまり、消費税は「現物でしか」節税できない、ですね？同様には節税できない、ですね？ twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 15:24:36
saphir
@saphir13418266
@nomorepropagand 法人税と消費税の違いですね。 設備投資でもロレックスでも納税が減ったうえで従業員の満足が得られるため同様と私は考えるので、仕入税額控除が増えるか所得が圧縮されるかの以外は本質から関係なく、それは「屁理屈」というのが私のジャッジです。
2023-09-11 15:27:30
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 同様には節税できない、で確定しました。それは屁理屈ですね。従業員の満足は、ロレックスではなく何でも変える現金です。社員を大切にする社長さんならわかるはずですが、鬼畜の士業にはわからないのでしょう。 twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 15:29:29
ソクラテス雀@反緊縮
@nomorepropagand
@saphir13418266 期末ボーナスで節税できる法人税と、できない消費税。 利益に課税される法人税と、利益＋人件費に課税される消費税。違いがハッキリしましたね。 twitter.com/saphir13418266…
2023-09-11 15:30:50